农民专业合作社财务软件

215应付利息，负债类会计科目使用说明

215应付利息

一、本科目核算合作社按照合同约定应支付的利息费用。

二、在应付利息日，按照借款本金和借款合同利率计算确定的利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。

三、实际支付利息时，借记本科目，贷记“库存现金”、“银行存款”科目。

四、本科目应按照借款单位和个人设置明细账，进行明细核算。

五、本科目期末贷方余额，反映合作社应付未付的利息费用。

221应付盈余返还，负债类会计科目使用说明

一、本科目核算合作社根据有关法律法规和合作社章程规定，返还给成员的盈余。

二、合作社根据章程规定或者经成员（代表）大会决议确定的盈余分配方案，按照成员与本社的交易量（额）比例等提取返还盈余时，借记“盈余分配”科目，贷记本科目。实际支付时，借记本科目，贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。

三、根据成员（代表）大会表决同意，将应支付的盈余返还转为成员对合作社出资的，借记本科目，贷记“股金”等科目。

四、本科目应按照成员设置明细账，进行明细核算。

五、本科目期末贷方余额，反映合作社尚未支付给成员的盈余返还。